Leasing operacyjny – na czym polega i jakie są jego atuty?

Leasing to niezwykle popularna forma finansowania, z której korzystają przede wszystkim firmy. Pozwala użytkować nowoczesny sprzęt, samochód, urządzenie bez angażowania dużych sum ze środków własnych.

Istnieje kilka rodzajów leasingu, ale zdecydowana większość umów na rynku dotyczy leasingu operacyjnego.

Leasing operacyjny to forma finansowania, w przypadku której:

• umowa musi być zawarta na czas określony nie krótszy niż 40% normatywnego okresu amortyzacji dotyczy rzeczy ruchomych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających odpisom amortyzacyjnym albo 5 lat dotyczy nieruchomości podlegających odpisom amortyzacyjnym
• suma opłat netto musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej środka trwałego lub wartości rynkowej w przypadku kolejnej umowy leasingu na dany środek trwały

Leasing operacyjny to forma finansowania, w której leasingodawca (firma leasingowa) oddaje leasingobiorcy (najczęściej firmie) do użytkowania określony przedmiot na ustalony czas w zamian za regularnie opłacane raty leasingowe.

Kluczową cechą leasingu operacyjnego jest to, że przez cały okres trwania umowy leasingodawca pozostaje właścicielem przedmiotu leasingu. Leasingobiorca natomiast korzysta z niego na zasadzie użytkowania, bez konieczności jego zakupu.

Leasing operacyjny wyróżnia się na tle innych form finansowania przede wszystkim konstrukcją podatkową. W tym przypadku raty leasingowe w całości (część odsetkowa i część kapitałowa) stanowią koszt uzyskania przychodu, co może znacznie zmniejszać obciążenie firmy. W sytuacji leasingu drożnych aut obowiązuje limit zgodny z ustawą.

Leasing operacyjny pozwala na wykorzystywanie kosztownych środków trwałych bez konieczności ich zakupu za gotówkę. Dzięki temu firma może przeznaczyć swoje fundusze na inne cele, takie jak rozwój, marketing czy zatrudnienie nowych pracowników. Tym samym leasing samochodu może wspierać rozwój przedsiębiorstwa.

Umowy leasingu operacyjnego są często elastyczne, co oznacza, że można dostosować wysokość rat do możliwości finansowych firmy. Po zakończeniu umowy, leasingobiorca ma wybór: wykupić przedmiot czy wymienić go na nowy. Koszty związane z leasingiem operacyjnym zwykle są przystępne – nie wymaga on bowiem zapłaty całej wartości podatku VAT z góry, a rata zazwyczaj jest niższa niż w leasingu finansowym, ponieważ umowa operacyjna nie zakłada wykupu przedmiotu leasingu z góry.

W ujęciu podatkowych przedmiot leasingu nie jest uwzględniany w ewidencji środków trwałych leasingobiorcy. Przedsiębiorstwo nie musi też dokonywać podatkowych odpisów amortyzacyjnych, ponieważ przedmiot leasingu pozostaje formalnie własnością leasingodawcy przez cały okres trwania umowy leasingu.

Leasing operacyjny a leasing finansowy?

Drugim głównym rodzajem leasingu jest leasing finansowy. Leasing finansowy to forma finansowania w której muszą być spełnione poniższe warunki:

• umowa jest zawarta na czas określony;
• suma opłat netto musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej środka trwałego (lub wartości rynkowej w przypadku kolejnej umowy leasingu na dany środek trwały)
• umowa musi zawierać postanowienie, że odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingobiorca

Różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym

• podatkowej amortyzacji środka trwałego – w leasingu operacyjnym dokonuje jej leasingodawca, a w finansowym to leasingobiorca musi dokonywać odpisów amortyzacyjnych;
• kosztów podatkowych – w leasingu operacyjnym samochodu osobowego kosztującego poniżej 150 tys. zł (spalinowy i hybryda) lub 225 tys. zł (elektryczny) do kosztów ujmuje się całość opłat związanych z leasingiem, natomiast w sytuacji droższych samochodów niż podany powyżej limit, wówczas kosztem uzyskania przychodu będzie ta część czynszu inicjalnego i każdej raty, która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 tys. zł i (225 tys. jeśli auto jest elektryczne).
  W leasingu finansowym – do kosztów podatkowych korzystający zalicza odsetkową część rat leasingowych w całości oraz odpis amortyzacyjny dokonywany od wartości początkowej środka trwałego wg limitów określonych w ustawie
• podatku VAT – w leasingu operacyjnym jest on doliczany do każdej raty, a w leasingu finansowym opłacany w całości z góry;
• możliwości wykupu – w leasingu operacyjnym wykup jest dobrowolny i wiąże się najczęściej z uregulowaniem ostatniej raty, a w leasingu finansowym leasingobiorca automatycznie staje się właścicielem przedmiotu po zakończeniu umowy.

Jak wybrać najlepszą ofertę leasingu operacyjnego?

Zastanawiasz się, czy wziąć w leasing samochód, maszynę czy sprzęt? Zanim zdecydujesz się na zawarcie umowy, koniecznie sprawdź ofertę pod względem następujących czynników:

• całkowity koszt leasingu – porównaj oferty różnych firm, uwzględniając wysokość rat, opłatę wstępną i wartość wykupu;
• elastyczność umowy – upewnij się, że warunki umowy pozwalają na dostosowanie rat do możliwości finansowych firmy;
• reputacja leasingodawcy – wybierz firmę leasingową o długim doświadczeniu na rynku i dobrych opiniach;
• dodatkowe usługi – niektóre firmy leasingowe oferują pakiety dodatkowe, takie jak ubezpieczenie, serwis czy karta paliwowa.

Leasing operacyjny to nie tylko sposób na finansowanie środków trwałych, ale także narzędzie, które pozwala na rozwój firmy i utrzymanie konkurencyjności na rynku.

Umowa leasingowa tego typu może pomóc Twojemu biznesowi rozkwitnąć!